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Betriebliche Altersversorgung (BAV)

Wir bieten Ihnen (Arbeitgeber oder Arbeitnehmer) kompe-tente Ansprechpartner für die Installation beziehungsweise Verbesserung Ihrer betrieblichen Altersversorgung – von der Direkt-Vers. über Pensionskasse, Pensionsfonds und Pensionsrückstellungen bis hin zur Unterstützungskasse.

Die Direktversicherung ist die bekannteste Form der BAV. Sie ist ebenso wie die Pensionskasse und der Pensionsfonds mit Gehaltsumwandlung oder Gehaltserhöhung möglich. Diese drei Durchführungswege der BAV bieten einen sofortigen steuerlichen Vorteil, da diese Gehaltsteile steuerfrei und sozialversicherungsfrei eingezahlt werden. Bei Gehaltsumwandlung entfällt die SV-Freiheit ab 2009. Die Auszahlungen sind nachgelagert zu versteuern. Gesetzlich krankenversicherte führen zusätzlich KV-Beiträge ab.

Ihre vermögenswirksamen Leistungen (VwL) können unter bestimmten Voraussetzungen hochrentabel integriert werden.

Mit der BAV erzielen Sie ernorme Renditen. Der Vertrag darf frühestens zum 60. Lebensjahr ablaufen.

Bei der Pensionszusage verspricht das Unternehmen dem Mitarbeiter eine Altersrente in bestimmter Höhe. Dafür kann das Unternehmen steuerwirksame Pensionsrückstellungen bilden. Damit die Verpflichtung dem Arbeitnehmer gegenüber auch erfüllt werden kann, wird eine sog. "Rückdeckungsversicherung" (RDV) durch den Betrieb abgeschlossen. Darin werden die erforderlichen Summen angespart, um die eingegangenen Verpflichtungen erfüllen zu können. Die Beiträge zur Rückdeckungs-Versicherung wirken sich zusätzlich steuermindernd für den Betrieb aus.

Durch den Aktivierungswert der RDV wird die Bilanzoptik verbessert. Der gesamte steuerliche Effekt ist sehr hoch. Auch Hinterbliebenen- und Berufsunfähigkeitsansprüche können mitversichert werden. Das Pensionsalter muß i.d.R. mindestens das 65. Lebensjahr sein. Gerne sind wir Ihnen auch bei einer ggf. erforderlichen Sanierung bestehender Pensionszusagen behilflich.

Eine sehr interessante Form der BAV ist die Unter-stützungskasse. Dabei übernimmt die Unterstützungs-kasse den Verwaltungsaufwand und die Zahlungsver-pflichtung gegenüber den Arbeitnehmern. Der Betrieb leistet dafür Zuwendungen an die Unterstützungskasse. Sie bietet auch Klein- und Mittelbetrieben viele Vorteile. Die Beiträge sind der Höhe nach nicht begrenzt. Eine Bilanzauswirkung ergibt sich nicht.